一、决算前的准备工作审计

    审查决算前是否清查了固定资产、低值易耗品、库存现金、有价证券及空白重要凭证；对帐实不符的，有无及时查找或入帐记载。有无对“应付及暂收款项”、“应收及暂付款项”及临时存欠款项进行清理；是否将余额压缩在最低限度。是否按会计制度规定编则试算平衡表。是否进行全面帐务核对，联行、代理行项下的未达帐，是否采取措施加速清理；总行在决算前布置重点清理的各帐户，是否都己按规定进行了清理和调整。对各财务收支帐户、重要损益项目、缴纳税款等是否认真进行了检查，并对错误内容进行了调整。

二、决算报表审计

    审查会计决算报表是否完整，各项报表填写是否完整、正确、签章是否齐全，是否附有决算说明书。各种货币业务状况报告表与总帐是否一致，损益表与损益帐是否相符；各附表与有关帐、卡、登记薄是否—致，附表与主表数字是否相符。各种业务状况报告表与其合并表是否平衡。各原币表中发生额合计数乘以决算牌价，是否与其合并表的有关栏目相符，决算牌价使用是否正确；汇总表中的数字有天遗漏，各表中有关栏目金额及相关科目间的对应关系是否正确，有无串行、串格等错误。损益明细表中各帐户的使用是否符合总行规定，有无漏记的收支项目；利息收支与同期的存、贷款平均余额、利率水平是否相称；附表和帐簿中应收未收利息、应付未付利息的匡算是否正确：各项业务收入和业务支出、手续费支出与有关业务营业额（金额和笔数)是否相称；管理费用和业务费用的增长幅度与人员、业务量、物价增长情况是否相称；各种税款支出是否按规定比例缴纳，有无多缴或漏缴的情况；低值易耗品科目是否按规定摊入和列支；预付费用科目是否根据财政《国营金融保险企业成本管理实施细则》规定列支；放分期摊销；固定资产、固定资产基金、折旧、折旧基金与累计折旧之间的相互关系和余额是否正确、合理；预提利润留成、预交税金、利润留成、是否按规定比例提取，分设帐户，并按规定用途使用。决算说明书的内容与有关报表是否—致，决算报表是否按规定及时报送。

三、经营成果审计

    对决算报表与核批的财务收支计划进行对比分折，了解收入与支出情况，并同以往历史水平比较，弄清收支变化较大的项目情况，从中寻找薄弱环节；检查各项经济指标计划完成情况，分析影响完成的主客观原因；检查费用水平，是否与本年人员增长、业务发展等的情况相适应；呆帐准备金的提取是否合理，有无违反规定的问题；应核销呆帐损失是否按规定进行审批，有无审批手续；出纳长短款是否按规定手续报批、核销；人民币信贷资金自给率和资金损失率的变化，有无异常规象，是否损失压在最低水平。