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营运资金与长期负债比率分析  

 

     营运资金与长期负债比率,是指企业的营运资金(即流动资产-流动负债)与长期负债的比例关系。其计算公式为:


     营运资金与长期负债比率=流动资产-流动负债/长期负债×100%


     长期负债会随着时间的推移延续不断地转化为流动负债,即一年内到期的长期负债。因此,流动资产除了满足偿还流动负债的要求,还须有能力偿还长期负债。一般而言,如果保持长期负债不超过营运资金就比较好,营运资金与长期负债比率越高,不仅表明企业的短期偿债能力较强,而且预示着企业未来偿还长期债务的保障程度也较强。但该指标在一般程度上受企业筹资策略的影响,因为,在资产负债比率一定的情况下,流动负债与长期负债的结构安排因筹资策略的改变而不同,保守的做法,是追求财务稳定性,更多地筹措长期负债;而激进的做法,是追求资金成本的节约,更多地用流动负债来筹资。


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