我国农村商业企业，直接面对生产与消费，具有自己的特点。既经营生产资料，农副产品，又经营生活资料，日用工业品和耐用消费品。既受到消费政策、消费偏好和消费心理影响，又受到大自然的气候、季节和自身经营管理的技术影响，产生超储积压和有问题商品的机会较多。因此，它也给农村商业贷款带来了较大的风险。

(一)检查商品流通中超储积压和有问题商品的贷款

    一是查看企业进货是否确属农业生产、居民生活，或农村乡镇工业的需要；进货品种、规格、质量是否符合市场需求，有无冷背、呆滞、过令以及残次变质、霉烂变型商品；进货批量的大小，是否与市场购买力和销售潜力相适应。二是检查企业销售政策是否落实，销售措施是否符合勤进快销、加速资金周转的原则，对市场紧俏商品是否存在惜售和搭售的现象。三是检查企业库存结构是否合理，能否适应市场需求；库存商品保管制度和手段是否适应库存商品的保管要求，能否有利于防止霉烂变质；检查企业库存中有无残次、霉变、呆滞、冷背、质次价高商品，有无囤积居奇和不符合经营规定的商品；商品储备数量与金额是否符合有关计划和规定。

(二)检查农副产品采购专项贷款中超储积压和有问题商品贷款

    农村商业企业收购的农副产品与工业品比较，具有易露烂变质和抛撒短缺，难以保管的特点。审计时，一是检查农副产品购进的品种是否符合国家对农副产品收购的政策，有无国家限制生产和经营的品种；是否符合市场销售需要，其规格和等级指标是否符合质量要求。二是检查农副产品销售是否符合有关政策或规定。农副产品的销售，在品种上差别很大。对粮、棉、油农副产品的经营，有严格的定购计划和经营计划；对烟草产品则实行专营制度，由被批推的企业统一营销。应检查企业是否按国家下达的调拨计划实行调拨，包括品种、规格、质量是否符合国家要求。对计划内的农副产品销售是否按计划执行；由市场调节的农副产品，是否积极寻找销路，有无坐等加工、涨价现象。三是检查企业入库的农副产品是否帐实相符；库存商品的保管措施是否完备，有无霉烂变质、残次不全的商品。