(一)流动资金来源和占用情况的一般分析

    即将报告期流动资金来源和占用的分布情况进行对比，以考察流动资金在空间上的平衡。

(二)流动资金占用结构和速度变动分折

    流动资金占用结构变动分析，是通过本期各项流动资金占用比重与上年同期的比较，分析流动资金使用是否合理。一般地说，在保证正常开展业务经营条件下，应将流动资金的绝大部分用于商品储备，以便扩大商品流转；在不发生冷背、呆滞积压的情况下，商品资金比重的增加、非商品资金和结算资金比重的减少应是有利的趋势，反之则为不利的趋势。

    流动资金占用变动速度分析，是通过期末流动资金占用

    流动资金利用效果指流动资金占用额与商品销售额之间的比例关系，一般用流动资金周转率或占用率表示。

1．流动资金周转率分折

    即分析报告期流动资金周转快慢及其原因，从而评价其节约或浪费程度。

2.流动资金占用率分析

    流动资金占用率指一定时期内流动资金平均占用额和商品纯销售额之比，或者说是一定时期内每完成1元销售额所占用的流动资金数额。其计算公式如下， 流动资金占用率=流动资金平均占用额/商品纯销售额*100%