(一)全国联行对帐的审计

    1．检查接到总行电子计算中心发来的对帐表后是否审查收报行行号为本行；对帐表的顺序编号是否与上期号码衔接，本日发生额和累计发生额是否正确。

    2．检查抽对报单时是否根据对账表上所列各报单；从来帐卡片账中抽出相同的报单种类、号码、行号、日期、金额的报单，加盖抽对日期和对帐员私章。

    3．检查对已抽对的来帐卡片是否分别代收、代付加计总数．据以填制转帐传票，由“联行来账”科目转入“已核对联行来帐”科目，分别记入有关账户。已核对的对帐表和来帐卡片是否按顺序装订保管。

    4．检查“已核对联行来帐”科目余额与最末期一份对帐表余额是否相符。

    5．检查“未核销联行报单”的转帐、查询、冲正等处理手续是否按有关制度规定办理。

(二)全国联行查清上午未达的审计

    1．检查上年度最后一份联行往账报告表上的余额与“上年联行往帐”科目余额是否相符。

    2．检查抽对的上年联行来帐报单是否全部与对帐表核对无误。“上年联行来帐”科目是否已销清结平。

    3．检查上年对帐表是否全部办理转帐，最后一份对账表余额与“上年已核对联行来帐“科目余额是否一致。

    4．检查。上年未核销联行报单款项”科目金额是否全部冲销结平。

    5．检查“未转帐错误报单登记薄”上年度登记报单是否全部查清处理完毕。

    6．“上年全国联行汇差’科目余额与“上年联行往帐”和“上年已核对联行来账”商科目余额轧抵的差额是否一致。

(三)分行辖内往来对帐的审计

    分行辖内联行往来业务的处理手续和核算办法与全国联行基本相同。它的对帐方法一般有两种形式：一种是直接往来，管辖分行集中进行逐笔核对监督：一种是直接往来，按月分散对帐，省分行汇总轧平总额核对。第一种逐笔核对的方法与全国联行对帐基本相似，因此，对省辖联行往来业务和逐笔对账的审计可参照对全国联行往来业务和对账业务的审计内容进行。分散对帐、总额核对是每月终了由发报行向收报行寄发对帐单，进行月度总额核对，按月对清，年终划帐。这种对帐方法的审计，分别按发报行和对帐行进行。

    1．对发报行联行对帐的审计内容：(1)每日终了是否将分行辖内往帐卡片联按收报行行号、行名、代收、代付顺序排列整理。(2)每月终了是否按收报行分别编制分行辖内往帐对帐单，并分寄各收报行。往帐对帐单总余额是否与“分行辖内往帐”科目余额相符。(3)年终是否按期编制“分行辖内拄限年度对帐单”连同十二月份的对帐单寄收报行。(4)次年收齐各收报行寄回的上年度对帐回单加计总额是否与“上年分行辖内往帐”科目余额相符，是否及时编制“年度省辖往账余额总麦”连同收报行的对帐回单一并寄管辖分行。(5)收到管辖分行上划上年余额通知时，是否及时将上年省辖往账余额反方向结平上划分行。

    2．对收报行联行对帐的审计内容：(1)省辖来帐凭证办理转帐后是否将第一联按发报行的行号、行名、代付、代收、日期顺序整理排列。(2)收到发报行的对帐单是否及时进行总额对账、并办理“分行辖内来帐”与“已核对分行辖内来帐”的转帐，如有不符，是否逐笔勾对，查找原因，及的处理。(3)“已核对分行辖内来帐”科目余额是否与全部对帐单加计的总额核对相符。(4)收到各发报行的年度对账单后是否及时核对，如无差错是否在对帐回单上加盖印章及时寄回各发报行。(5)收齐各发报行的年度对帐单是否加计总额与“已核对分行辖内来帐”科目余额核对相符，同时及时编制“年度省辖来帐余额总表“连同各发报行的年度对帐单一并寄管辖分行。(6)收到省分行上划余额通知时，是否及时将“已核对省辖来帐”科目余额反方向结平上划管辖分行。