储蓄业务处理手续的审计
作者:六丰财务20 11-04 16:10
(一)现场检查银行储蓄人员是否认真执行双人临柜、钱帐分管、章证分管,帐要复核、钱要复点的制度;办理业务时,是否始终坚持发号脾,并做到‘三核对”、“笔笔请”、“两问一清”等制度;对现金收入是否做到先收款,后记帐,对现金付出是否做到先记帐,后付款;收款发生不符时,是否全部交储户自复后,再办多退少补;发生记帐不符,是否退回原记账员更正.记帐员收款时是否做到先点大数后点小数,然后单指单张清点,并在算盘上加计总数,与存款凭条核对相符后再记帐或开发存单;遇到活期大额支付或开户后第一次支付时,是否核对存折总号。是否做到当日结账,双线核对,轧对平衡;对因特殊情况,在营业时间外发生的业务是否经历主任批准,作次日帐处理,并在凭证帐页上加以注明。有价单证是否随用随盖公、私章,并由出纳员掌管;营业终了,是否连同公章随包入库;兑村有价单证是否做到当时切角,并加盖“注销”或“付讫”戳。公私章保管,是否做到章在人在,离柜收起。
(二)在维护储蓄原则和基本制度的前提下,其业务处理方法和操作程序,是否做到工具定位,操作定型;现金票面是否清分清楚、放置整齐;领入现金是否清点后再使用,上交现金是否经过复点。分户帐排列与分档是否科学合理,统驭帐(卡)是否起到控制作用,帐箱账柜是否安全;是否按规定核打各类储蓄余额,并有记录,有无总分帐不符的情况。
(三)有无建立查库制度,所主任至少每月检查一次,储蓄管理部汽每年至少两次全面查库,并有记录,有无钱帐不符、空库或存单、白条抵库等问题发生。
(四)发生长、短款,是否当日列帐,事后继续查找,多款退还原主,并取得收条作传票附件;无法退回的,在年终决算前,是否由经办人写明情况,经领导批准转作收益处理;对短款是否做到区分不同类型按规定报批处理。
(二)在维护储蓄原则和基本制度的前提下,其业务处理方法和操作程序,是否做到工具定位,操作定型;现金票面是否清分清楚、放置整齐;领入现金是否清点后再使用,上交现金是否经过复点。分户帐排列与分档是否科学合理,统驭帐(卡)是否起到控制作用,帐箱账柜是否安全;是否按规定核打各类储蓄余额,并有记录,有无总分帐不符的情况。
(三)有无建立查库制度,所主任至少每月检查一次,储蓄管理部汽每年至少两次全面查库,并有记录,有无钱帐不符、空库或存单、白条抵库等问题发生。
(四)发生长、短款,是否当日列帐,事后继续查找,多款退还原主,并取得收条作传票附件;无法退回的,在年终决算前,是否由经办人写明情况,经领导批准转作收益处理;对短款是否做到区分不同类型按规定报批处理。
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