呆滞贷款，是指生产经营不能正常进行的借款企业所占用或逾期两年以上的各种风险较大的贷款。乡镇工业呆滞贷款的认定程序是由信贷人员提出意见，经有权单位的负责人审查批准后，由信贷人员通知会计部门，转入有关的乡镇企业呆滞贷款快户。乡镇工业呆滞贷款的审计，重点是检查贷款是否被关停企业、以及效益差的企业超储积压产品和物资所挤占或挪用。

    (一)审计乡镇工业呆滞贷款的债权债务是否落实。乡镇工业关停企业按法律程序宣布破产后，银行要争取参加清算小组，取得收回贷款的主动权。作为担保抵押物的贷款债权可优先清偿。审计乡镇工业的关停企业贷款，主要检查农行是否尽最大努力落实贷款债务还款来源，并抓紧收回贷款，使贷款呆帐损失降到最低程度，有无存在对关停企业的贷款撒手不管，任其长期呆滞的问题。对被兼并、拍卖、租赁的乡镇企业呆滞贷款，应及时落实转移贷款债务，对被兼并的乡镇企业，要把贷款债务的移给兼并企业；对被拍卖的乡镇企业，必须从拍卖价款中收回贷款；对被租赁的乡镇企业，要从租赁收入中收回贷款。因此，检查呆滞贷款的落实和收回，是审计乡镇工业关停企业贷款的重点。

    (二)审计乡镇工业呆滞贷款是否属于被挤占挪用的贷款。乡镇企业挤占挪用贷款的表现有(1)流动资金贷款挪用于搞基本建设；(2)用固定资产贷款搞非生产性基本建设；(3)用贷款垫付税金，弥补亏损；(4)转借结其他企业。上述几种表现，一般不直接从乡镇企业帐面上某个科目核算反映出来。所以，检查乡镇工业企业使用贷款有无问题，不仅要查看贷款的直接用途，而且要对乡镇工业资金平衡表进行结构分析，才能对有无挤占挪用贷款取得印证。

    (三)审计乡镇工业呆滞贷款是否属于超储积压物资贷款。对积压物资占用的呆滞贷款，要审计积压材料是否属于不适用的原材料，或储备超过半年用量部分的原材料，以及借结外单位的各种原材辅料；积压的产品是否属于无销售合同超过三个月销量的超储部分(剔除季节性销售)，以及购货单位退回的产品与残损变质的产品。

    (四)审计乡镇工业呆滞贷款是否属于“以贷谋私”所造成的。应着重审查信贷人员有无用贷款支持乡镇企业生产假冒商品，或用于诈骗倒卖等活动。

    (五)审计乡镇工业企业的全部资产负伤率，了解呆滞贷款的风险程度。